Несмотря на экономический спад во многих стран мира, налоговая реформа остается на повестке дня правительств разных стран - такой вывод делается в очередном ежегодном исследовании, опубликованном Всемирным банком в ноябре 2009 года, Международной финансовой корпорацией и PricewaterhouseCoopers в исследовании "Уплата налогов 2010. Международный обзор" (Paying Taxes 2010 - The Global Picture).
В исследовании рассматривается процесс уплаты налогов в 183 странах с точки зрения административной нагрузки для соблюдения требований налогового законодательства, а также проводится расчет суммарных налоговых обязательств в процентном отношении к сумме прибыли компаний до вычета налогов.
Азербайджан в опубликованном рейтинге занял 108 место по показателям удобства налоговой системы, таким образом, улучшив свой показатель на 33 ступени по сравнению с предыдущим отчетом, где Азербайджан был на 141 месте. При этом количество налоговых платежей уменьшилось с 117 до 76, показатель времени, затрачиваемое на уплату налогов также сократился с 169 до 151-ое. Эти показатели - как результат успешного проведения преобразований в налоговой системе и реализации гибкой налоговой политики.
Внедрение в Азербайджане системы "единого окна" при регистрации бизнеса позволило предпринимателям с 1 января 2008 года до июля 2009 года сэкономить около 19 миллионов манатов.
Согласно опросу МФК, охвативший Баку, Лянкяран и Гянджу и были привлечены 650 малых и средних предприятий, 89 процентов юридических лиц положительно оценили введение системы "единого окна" при регистрации бизнеса. Число документов, необходимых для регистрации юридического лица, после внедрения новой системы сократилось с 33 до 6, число процедур - с 13 до 6, число дней - с 34 до 8. Расходы юридических лиц при регистрации бизнеса сократились с 270 манатов до 113 манатов, что позволило сэкономить 1,667 миллионов манатов.
В рамках опроса, 77 процентов индивидуальных предпринимателей положительно оценили внедрение новой системы регистрации бизнеса. В результате число документов сократилось с 7 до 3, число процедур - с 6 до 3, число дней - с 15 до 4. Согласно подсчетам МФК, расходы предпринимателей сократились с 267 манатов до 20 манатов, что позволило сэкономить в общей сложности 17,364 миллионов манатов. В рамках исследований зафиксирован рост в 30 процентов в год регистрации нового бизнеса в виду эффективности новой системы.
По линии министерства налогов в 2009 году в госбюджет поступило 4,114 миллиарда манатов, что составляет 12 процентов от ВВП, и 39,8 процентов от общих бюджетных поступлений. От не нефтяного сектора в бюджет поступило 2,327 миллиардов манатов, что на 70,2 миллионов манатов превышает объем налоговых поступлений от этого сектора в 2008 году.
В 2009 году с целью развития охвата соглашений по устранению двойного налогообложения были подписаны подобные документы с Ираном, Кувейтом и Грецией. Соглашения, подписанные с Нидерландами и Люксембургом, вступили в силу, а также начато применение подписанных в 2008 году соглашений с Болгарией, Эстонией, Кореей, Венгрией, Катаром и Таджикистаном. С целью заимствования передового опыта в сфере налогообложения и расширения сотрудничества с налоговыми органами других стран были проведены взаимные визиты с налоговыми администрациями Австралии, Нидерландов, Венгрии, Эстонии, Дании, Новой Зеландии и Швеции.
По оценкам авторов исследования, в Азербайджане для выполнения всех налоговых процедур время, затрачиваемое на уплату налогов на уровне 151. Для сравнения: Мальдивы - 1, ОАЭ - 2, Бахрейн - 3, Катар - также 3, Багамы - 5, Люксембург - 6, Оман - 7, Швейцария - 8, Новая Зеландия - 9, Македония - 10 и др.
Если говорить об общем уровне налогообложения, то этот показатель в Азербайджане равняется - 89-ти. Для сравнения: Тимор - 1, Вануату - 2, Мальдивы - 3, Катар - 5, ОАЭ - 6, Грузия - 9, Казахстане - 66, а в России - 129, Италии - 166, , Украине - 149 и др.
Таким образом, очевидно, что налоговая система в Азербайджане нуждается в дальнейшем усовершенствовании (включая меры по снижению налоговой нагрузки), если мы хотим попасть в 30-ку стран с наилучшим бизнес климатом, ведь система налогообложения является важнейшей составляющей делового и инвестиционного климата в стране.
Причем в условиях мирового финансового и экономического кризиса налоговая система в Азербайджане должна стать дополнительным фактором конкурентоспособности и роста национальной экономики, ее инвестиционного климата и уровня экономической свободы. Чем ниже уровень налогов, тем более благоприятен инвестиционный климат, а это, в свою очередь, означает расширение возможностей для осуществления инвестиций в экономику страны.
Министерство налогов Азербайджана готово к дальнейшему усовершенствованию системы единого окна при государственной регистрации бизнеса, которая позволит ускорить регистрацию до15-20 секунд. Уже до конца I-го полугодия планирует внедрить систему онлайн регистрации субъектов предпринимательства. Затем можно будет параллельно перейти к заявительной системе регистрации, к которой рекомендует Международная финансовая корпорация (IFC), позитивно оцениваящая существующую систему. К заявительной системе нужно идти поступательно, так как сегодня бизнес не готов к ней, так как сразу же возникнут вопросы, где реально располагается предприятие, где оно будет платить налоги и т.д. По этой же причине мы не можем пока полностью отказаться от обязательного нотариального заверения подаваемых для регистрации документов.
Промежуточной целью (на ближайший год-два) должно стать попадание в число 50 стран с наилучшим налоговым климатом хотя бы для того, чтобы ликвидировать существующий разрыв между Азербайджаном и например Казахстаном, который в последнем рейтинге удобства налоговой системы занял 52-е место. В свою очередь, в перспективе 3-4 лет можно попасть и в число 30 стран с наиболее благоприятной налоговой системой, что само по себе позволит решить и задачу попадания Азербайджана в 10-ку стран с наилучшим бизнес климатом.
В десятку стран-лидеров в этом году с точки зрения простоты уплаты налогов вошли в порядке убывания: Мальдивы, Катар, Гонконг, Объединенные Арабские Эмираты, Сингапур, Ирландия, Саудовская Аравия, Оман, Новая Зеландия и Кирибати.
В десятку стран, где налоговый режим по данному показателю является наиболее сложным, вошли следующие страны, занимающие 174-183 позиции в списке: Ямайка, Мавритания, Гамбия, Боливия, Узбекистан, Центральная Африканская Республика, Республика Конго, Украина, Венесуэла и Беларусь.